對(duì)于賬務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的一點(diǎn)兒理解

        做支付系統(tǒng)建設(shè)也有一段時(shí)間了，受累于各種事務(wù)性工作，一直沒(méi)有沉下心好好研究和理解下其中較為核心的部分，賬務(wù)便是一個(gè)。對(duì)于開(kāi)發(fā)賬務(wù)系統(tǒng)的人來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)的閱讀和學(xué)習(xí)一些會(huì)計(jì)知識(shí)是必須的，否則開(kāi)發(fā)起來(lái)則相當(dāng)吃力。近期有閑，了解了一些，故把近期了解和所學(xué)出的一些粗淺的理解形成筆記供以后參考所用。

        賬務(wù)系統(tǒng)這個(gè)名詞在不同的企業(yè)所代表的系統(tǒng)范圍是不同的，比如支付寶，將傳統(tǒng)賬務(wù)系統(tǒng)拆分為了兩部分，一部分只記錄業(yè)務(wù)明細(xì)賬，提供對(duì)外部客戶的賬務(wù)（余額，賬務(wù)明細(xì)）支持及服務(wù)，可以看做是服務(wù)層或應(yīng)用層面的系統(tǒng)，另一部分是會(huì)計(jì)系統(tǒng)，是為了內(nèi)部核算管理而設(shè)立的，內(nèi)部外部客戶的資金核算要從會(huì)計(jì)系統(tǒng)出，支付寶業(yè)務(wù)量大，這樣做的好處是將系統(tǒng)職責(zé)進(jìn)一步明確化，便于分工建設(shè)的專注度及服務(wù)提供，而很多業(yè)務(wù)量互聯(lián)網(wǎng)金融或支付公司則將上述兩方面都融在一起。

         建設(shè)賬務(wù)系統(tǒng)基本要搞清楚的幾個(gè)會(huì)計(jì)專業(yè)名詞還有科目和分錄，借與貸，會(huì)計(jì)恒等式、借貸記賬法。當(dāng)然還有很多，但是只要理解了以上幾個(gè)名詞，就可以具備開(kāi)發(fā)賬務(wù)系統(tǒng)能力了。這些知識(shí)網(wǎng)上多的是，但是真的做到理解，對(duì)于一般的技術(shù)人員來(lái)說(shuō)，需要實(shí)際項(xiàng)目和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)積累的。否則非會(huì)計(jì)專業(yè)的同學(xué)們不行，當(dāng)然不乏有很多的復(fù)合型人才可以兼?zhèn)?。本筆記簡(jiǎn)單的羅列下這些名詞的釋義，光看解釋是很難明白的，建議去百度百科仔細(xì)看看。

  科目：會(huì)計(jì)科目的設(shè)置可以把各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化分門別類地歸集起來(lái)，使之一目了然，以便為
  企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和向有關(guān)方面提供一系列具體分類核算指標(biāo)，滿足一制定。

  分錄：會(huì)計(jì)分錄是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會(huì)計(jì)
  分錄。會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。
   
  恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，這是利潤(rùn)是包含在所有者權(quán)益中的。把利潤(rùn)從所有者權(quán)益提出來(lái)：
  資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤(rùn)。因?yàn)槔麧?rùn)=收入-費(fèi)用，所以資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用
即：資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入

  借貸記帳法的基本結(jié)構(gòu)是：每個(gè)賬戶都分為“借方”和“貸方”，一般來(lái)說(shuō)規(guī)定賬戶的左方為“借方”
  ，右方為“貸方”。在帳戶的借方記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以稱為“借記某賬戶”；若在賬戶的貸方記錄經(jīng)
  濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，則可以稱為“貸記某賬戶”。

最關(guān)鍵要理解下面這段話：    

       在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)上以“借”表示資產(chǎn)的增加和負(fù)債及所有者權(quán)益的減少；以“貸”表示負(fù)債和所有者權(quán)益的增加及資產(chǎn)的減少。具體地說(shuō)，資產(chǎn)的增加應(yīng)記在資產(chǎn)類的有關(guān)賬戶的借方，資產(chǎn)的減少應(yīng)記在資產(chǎn)類的有關(guān)賬戶的貸方；負(fù)債及所有者權(quán)益的增加應(yīng)記在其有關(guān)帳戶的貸方，負(fù)債及所有者權(quán)益的減少記在其有關(guān)賬戶的借方。凡賬戶若借方有余額，表示為資產(chǎn)的余額。凡賬戶貸方有余額，表示為負(fù)債及所有者權(quán)益的余額。一般資產(chǎn)類賬戶都為借方余額，負(fù)債及所有者權(quán)益為貸方余額。其結(jié)構(gòu)是不同的。

      在進(jìn)行賬務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)時(shí)，最關(guān)鍵的是兩點(diǎn)，

      一個(gè)是科目及分錄的設(shè)置，這個(gè)決定了以后所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的記賬及核算過(guò)程是否合理，一般來(lái)說(shuō)不建議由非會(huì)計(jì)專業(yè)人員設(shè)計(jì)，或者可以由技術(shù)人員設(shè)計(jì)之后，最終由會(huì)計(jì)進(jìn)行確定。

      第二個(gè)是賬務(wù)系統(tǒng)的性能設(shè)計(jì)，由于賬務(wù)系統(tǒng)是所有交易的核心，幾乎所有交易系統(tǒng)都會(huì)調(diào)用賬務(wù)系統(tǒng)，那么賬務(wù)系統(tǒng)很可能是所有系統(tǒng)中最早體現(xiàn)出性能問(wèn)題的系統(tǒng)之一，這個(gè)要根據(jù)所使用的技術(shù)不同區(qū)別對(duì)待，建議在設(shè)計(jì)前期就多進(jìn)行考慮，包括使用硬件的規(guī)劃、考慮非實(shí)時(shí)交易的異步機(jī)制、數(shù)據(jù)庫(kù)優(yōu)化、合理接口設(shè)計(jì)、緩存設(shè)計(jì)等方面滿足日后系統(tǒng)性能擴(kuò)充。